Таблица методики расчета финансовых коэффициентов

Наименование показателя

Формула расчета

Источник данных

Оценка имущественного положения

1.Доля активной части основных средств

стоимость основных средств

ф.5,стр.370 (на конец периода)

2.Коэффициент износа основных средств

Балансовая стоимость основных средств

ф.5,стр.370 (на конец периода)

3.Коэффициент обновления

Балансовая стоимость основных средств на конец периода

ф.5,стр.370 (на конец периода)

4.Коэффициент выбытия

Балансовая стоимость основных средств на начало периода

ф.5,стр.370 (на начало периода)

Оценка ликвидности

1.Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал)

Текущие активы - Текущие обязательства

ф.1,стр.290 (на конец периода) -

ф.1,стр.690 (на конец периода)

2.Маневренность собственных оборотных средств

Функционирующий капитал

Функционирующий капитал (п1)

3.Коэффициент покрытия общий

Текущие обязательства

ф.1,стр.690 (на конец периода)

4.Коэффициент быстрой ликвидности

Текущие обязательства

ф.1,стр.690 (на конец периода)

5.Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)

Текущие обязательства

ф.1,стр.690 (на конец периода)

6.Доля оборотных средств в активах

Всего хозяйственных средств

ф.1,стр.300 (на конец периода)

7.Доля производственных запасов в текущих активах

Текущие активы

ф.1,стр.290 (на конец периода)

8.Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов

Запасы и Затраты

ф.1,стр.210 (на конец периода) + ф.1,стр.220 (на конец периода)

9.Коэффициент покрытия запасов

Запасы и Затраты

ф.1,стр.210 (на конец периода) + ф.1,стр.220 (на конец периода)

Оценка финансовой устойчивости

1.Коэффициент концентрации собственного капитала

Всего хозяйственных средств

ф.1,стр.300 (на конец периода)

2.Коэффициент финансовой зависимости

Собственный капитал

ф.1,стр.490 (на конец периода)

3.Коэффициент маневренности собственного капитала

Собственный капитал

ф.1,стр.490 (на конец периода)

4.Коэффициент концентрации привлеченного капитала

Всего хозяйственных средств

ф.1,стр.300 (на конец периода)

5.Коэффициент структуры долгосрочных вложений

Основные средства и прочие внеоборотные активы

ф.1,стр.190 (на конец периода)

6.Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств

Долгосрочные обязательства + Собственный капитал

ф.1,стр.590 (на конец периода) + ф.1,стр.490 (на конец периода)

7.Коэффициент структуры привлеченного капитала

Привлеченный капитал

ф.1,стр.590 (на конец периода) + ф.1,стр.690 (на конец периода)

8.Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств

Собственный капитал

ф.1,стр.490 (на конец периода)

Оценка деловой активности

1.Производительность труда

Среднесписочная численность

ф.5,стр.760

2.Фондоотдача

Средняя стоимость основных средств

(ф.1,стр.120 (на начало периода)       + ф.1,стр.120 (на конец периода))/2

3.Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)

Средняя дебиторская задолженность

(ф.1,стр.230 (на начало периода) + ф.1,стр.230 (на конец периода + ф.1,стр.240 (на начало периода) + ф.1,стр.240 (на конец периода))/2

4.Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)

Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)

Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах) (п3)

5. Оборачиваемость производственных запасов (в оборотах)

Средние производственные запасы

(ф.1,стр.210 (на начало периода) + ф.1,стр.220 (на начало периода) + ф.1,стр.210 (на конец периода) + ф.1,стр.220 (на конец периода))/2

6.Оборачиваемость производственных запасов (в днях)

Оборачиваемость производственных запасов (в оборотах)

Оборачиваемость производственных запасов (в оборотах)(п5)

7.Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)

Затраты на производство продукции

­­­ф.2,стр.020 + ф.2,стр.030  + ф.2,стр.040

8.Продолжительность операционного цикла (в днях)

Оборачиваемость средств в расчетах (в днях) + Оборачиваемость производственных запасов (в днях)

Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)(п4) + Оборачиваемость производственных запасов (в днях)(п6)

9.Продолжительность финансового цикла (в днях)

Продолжительность операционного цикла (в днях) - Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)

Продолжительность операционного цикла (в днях)(п8) - Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)(п7)

10.Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности

Выручка от реализации

ф.2,стр.010

11.Оборачиваемость собственного капитала

Средняя величина собственного капитала

(ф.1,стр.490 (на начало периода)       + ф.1,стр.490 (на конец периода))/2

12.Оборачиваетость основного капитала

Средняя величина всех хозяйственных средств

(ф.1,стр.300 (на начало периода)       + ф.1,стр.300 (на конец периода))/2

13.Коэффициент устойчивости экономического роста

Средняя величина собственного капитала

(ф.1,стр.490 (на начало периода)       + ф.1,стр.490 (на конец периода))/2

Оценка рентабельности

1.Рентабельность продукции

Выручка от реализации

ф.2,стр.010

2.Рентабельность основной деятельности

Затраты на производство продукции

ф.2,стр.020 + ф.2,стр.030  + ф.2,стр.040

3.Рентабельность основного капитала

Средняя величина всех хозяйственных средств

(ф.1,стр.300 (на начало периода)       + ф.1,стр.300 (на конец периода))/2

4.Рентабельность собственного капитала

Средняя величина собственного капитала

(ф.1,стр.490 (на начало периода)       + ф.1,стр.490 (на конец периода))/2

5.Период окупаемости собственного капитала (в годах)

Чистая прибыль

ф.2,стр.050